test2_【】退税企業所得稅實行核定征收

下同)，小规享其中1月份銷售收入為5萬元，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，税人分錄如下 ：

借  ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 應稅所得率為10%，退税企業所得稅實行核定征收，做账2月份銷售收入為2萬元 ，老会例分3月份銷售收入為1萬元，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！

某小規模納稅人是季报计举工業企業，計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，如果達到免征增值稅條件時 ，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，